Le statut de Loueur en meublé non professionnel (LMNP) cible les personnes qui louent un bien immobilier meublé et dont les recettes annuelles ne dépassent pas 23 000 € ou moins de 50 % des revenus globaux du foyer fiscal. Avec ses nombreux avantages fiscaux, ce régime offre de la possibilité de déduire les charges et les amortissements de ses revenus locatifs.
Comment déclarer les revenus LMNP ?
La déclaration des revenus en tant que LMNP peut se faire selon deux régimes fiscaux : le régime micro-BIC ou le régime réel. Le choix du régime dépend des revenus générés par la location meublée.
- Régime Micro-BIC. Ce régime est applicable si vos recettes annuelles sont inférieures à 70 000 €. Il offre un abattement forfaitaire de 50 % pour frais et charges, ce qui signifie que vous n’aurez à payer des impôts que sur 50 % de vos revenus locatifs. Pour déclarer vos revenus en Micro-BIC, vous devez remplir le formulaire 2042-C PRO et indiquer vos revenus dans la case 5ND. Notez que cet abattement est automatique et qu’il n’est pas nécessaire de justifier vos charges.
- Régime Réel. Le régime réel est obligatoire si vos recettes annuelles dépassent 70 000 €. Il est aussi intéressant si vos charges et amortissements dépassent les 50 % des revenus car il permet une déduction effective des charges et des amortissements. Pour déclarer vos revenus en régime réel, vous devrez remplir le formulaire 2031 et l’annexe 2033. Vous y indiquerez le détail de vos revenus et de vos charges.
Les charges déductibles en LMNP
Sous le régime réel, vous pouvez déduire de vos revenus locatifs un certain nombre de charges, notamment :
- Les intérêts d’emprunt
- Les frais de gestion et de syndic
- Les travaux d’entretien et de réparation
- Les charges de copropriété
- Les assurances
- Les taxes et impôts (hors impôt sur le revenu)
De plus, vous pouvez amortir votre bien immobilier (hors terrain), ainsi que le mobilier et les équipements.
Comment calculer l’amortissement en LMNP ?
L’amortissement en LMNP se calcule sur la valeur du bien (hors terrain) et du mobilier. En général, on considère que le bien peut être amorti sur une durée de 20 à 40 ans et le mobilier sur une durée de 5 à 10 ans. L’amortissement est déductible chaque année, à hauteur du montant calculé.
- Exemple : si votre bien vaut 200 000 € (dont 150 000 € pour le bâtiment et 50 000 € pour le mobilier), et que vous choisissez d’amortir le bâtiment sur 30 ans et le mobilier sur 7 ans, vous pourrez déduire chaque année 5 000 € pour le bâtiment et 7 143 € pour le mobilier.
La déclaration des revenus LMNP est une étape cruciale pour tout investisseur immobilier. Que vous optiez pour le régime micro-BIC ou le régime réel, il est important de bien comprendre comment remplir vos formulaires de déclaration et quelles charges sont déductibles.
Il est également essentiel de bien calculer l’amortissement de votre bien et de votre mobilier pour maximiser vos déductions. N’hésitez pas à faire appel à notre partenaire decla.fr qui vous aide à optimiser votre déclaration.
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